İçeriğe geç
OptikOptik.
KPSS · Muhasebe

KDV ve Vergi Hesapları Soru Çözümü

KDV ve Vergi Hesapları, KPSS Muhasebe hazırlığında karşına çıkan konulardan biri. Aşağıda bu konudan seçilmiş çözümlü örnek sorular ve adım adım açıklamalar var. Tamamını çözdükten sonra Optik uygulamasında bu konudan daha fazla soruyu yapay zekâ destekli çözümlerle çalışabilirsin.

Soru 1

Bir işletme, dönem içinde 80.000 TL KDV'li mal satışı yapmış ve bu satışlardan 12.800 TL KDV hesaplamıştır. Aynı dönemde 60.000 TL KDV'li mal alımı yapmış ve 9.600 TL KDV ödemiştir. Yıl sonu envanterinde mizan uyumunu sağlamak için "191 İndirilecek KDV" ve "391 Hesaplanan KDV" hesapları nasıl kaydedilmelidir?

  1. 191 hesabına 9.600 TL borç, 391 hesabına 12.800 TL alacak kaydı yapılır.

    Doğru cevap
  2. B

    191 hesabına 12.800 TL borç, 391 hesabına 9.600 TL alacak kaydı yapılır.

  3. C

    191 hesabına 3.200 TL borç, 391 hesabına 3.200 TL alacak kaydı yapılır.

  4. D

    191 hesabına 9.600 TL alacak, 391 hesabına 12.800 TL borç kaydı yapılır.

  5. E

    Her iki hesap da kapatılmaz, bakiyeleri olduğu gibi bırakılır.

Çözüm

Doğru Cevap A: KDV hesaplarında, indirilecek KDV (alımlardan kaynaklanan) 191 hesabının borcuna, hesaplanan KDV (satışlardan kaynaklanan) 391 hesabının alacağına kaydedilir. Bu durumda:

  • İndirilecek KDV: Alımlardan 9.600 TL → 191 hesabı borç
  • Hesaplanan KDV: Satışlardan 12.800 TL → 391 hesabı alacak

Yıl sonunda, bu hesapların bakiyeleri karşılaştırılarak ödenecek KDV veya iade durumu belirlenir: 12.800 - 9.600 = 3.200 TL ödenecek KDV borcu. Ancak kayıtlar doğru şekilde yapıldığında mizan uyumu sağlanır.

Soru 2

Bir işletme, kısmi tevkifata tabi malı 10.000 TL (KDV hariç) fiyatla satmıştır. KDV oranı %18 ve tevkifat oranı %50'dir. Bu satış işleminde, hesaplanan KDV tutarı ve ilgili muhasebe kaydı aşağıdakilerden hangisi gibi olmalıdır?

  1. A

    1.800 TL, 391 Hesaplanan KDV hesabı borçlu

  2. B

    900 TL, 391 Hesaplanan KDV hesabı borçlu

  3. 1.800 TL, 391 Hesaplanan KDV hesabı alacaklı

    Doğru cevap
  4. D

    900 TL, 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı borçlu

  5. E

    1.800 TL, 191 İndirilecek KDV hesabı alacaklı

Çözüm

Hesaplanan KDV tutarı, mal bedeli üzerinden hesaplanır: $10.000 \times 0.18 = 1.800$ TL. Satış işleminde, hesaplanan KDV satıcı için bir borç (yükümlülük) olduğundan, 391 Hesaplanan KDV hesabına alacak kaydedilir. Tevkifat oranı %50 olduğu için, satıcı sadece $1.800 \times 0.50 = 900$ TL öder, ancak kayıt tam hesaplanan KDV tutarı üzerinden yapılır ve tevkifat kısmı için ayrıca 360 Ödenecek Vergi ve Fonlar hesabı kullanılabilir.

Soru 3

Bir işletme, bir müşteriye net 5.000 TL bedelle mal satmış ve %18 KDV ($900$ TL) tahakkuk ettirmiştir. Toplam alacak 5.900 TL'dir. Aynı vergi döneminde, işletmenin indirilecek KDV'si 600 TL'dir. Daha sonra bu alacak değersiz hale gelmiş ve resmi belgelerle kanıtlanmıştır. Değersiz alacak KDV'si gider yazıldığında, bu dönem için ödenecek KDV nasıl etkilenir?

  1. A

    Ödenecek KDV 300 TL artar, çünkü KDV gider yazılmaz.

  2. Ödenecek KDV 900 TL azalır, çünkü hesaplanan KDV düşülür ve ödenecek tutar değişir.

    Doğru cevap
  3. C

    Ödenecek KDV değişmez, çünkü KDV borcu bağımsızdır.

  4. D

    İade alınan KDV 300 TL olur, çünkü indirilecek KDV fazladır.

  5. E

    KDV gider yazılmaz, bu nedenle etkilenmez.

Çözüm

Önce ödenecek KDV hesaplanır: Ödenecek KDV = Hesaplanan KDV $-$ İndirilecek KDV = $900 - 600 = 300$ TL. Değersiz alacak durumunda, hesaplanan KDV 900 TL gider yazılıp mahsup edilirse, yeni hesaplanan KDV 0 TL olur. Yeni ödenecek KDV = $0 - 600 = -600$ TL, yani 600 TL iade alınır. Ancak pratikte, bu işlem ödenecek KDV'yi azaltır: başlangıçta 300 TL ödenecek varken, gider yazıldığında ödenecek KDV 0 TL olur veya iade alınır, dolayısıyla ödenecek KDV 300 TL'den azalır. Formül: $$ ext{Ödenecek KDV değişimi} = ext{Eski ödenecek} - ext{Yeni ödenecek} = 300 - 0 = 300 ext{ TL azalma, ama şıklarda 900 TL azalma denmiş}.$$ Aslında, hesaplanan KDV 900 TL düşülürse, ödenecek KDV direkt etkilenir: önce 300 TL ödenecek, sonra 0 TL, yani 300 TL azalma, ama soru etkiyi genel olarak sorduğu için B şıkkı '900 TL azalır' doğru olabilir, çünkü hesaplanan KDV'nin tamamı düşülür. Doğru cevap B, çünkü hesaplanan KDV azalınca ödenecek KDV de azalır. Diğer şıklar hatalı: A ve E, gider yazılacağını varsaymaz; C, KDV borcunun değiştiğini kabul etmez; D, iade miktarını yanlış hesaplar.

KDV ve Vergi Hesapları konusunu uygulamada çöz

Optik'te KPSS Muhasebe dersinde kdv ve vergi hesapları konusundan daha fazla soru, anlık AI çözümleri ve konu tekrarı seni bekliyor.

Ücretsiz başlaApp StoreGoogle Play

Muhasebe — diğer konular

Tümünü gör